7月6日，資本邦了解到，新三板企業(yè)集美新材(836312.NQ)于近日收到了關(guān)于深圳市集美新材料股份有限公司公開發(fā)行股票并在北交所上市申請文件的審核問詢函。
本次問詢圍繞業(yè)務(wù)與技術(shù)、公司治理與獨立性、財務(wù)會計信息與管理層分析、募集資金運用及其他事項四個方面共計11個問題展開了問詢。
其中，經(jīng)營業(yè)績大幅波動的合理性、原材料采購價格公允性與供應(yīng)商依賴性、毛利率變化及成本結(jié)構(gòu)等問題因涉及重大事項提示及風(fēng)險揭示需要重點關(guān)注。
經(jīng)營業(yè)績大幅波動的合理性
根據(jù)申報材料，報告期內(nèi)，集美新材主營業(yè)務(wù)收入分別為15,464.10萬元、11,892.56萬元和19,892.80萬元，2020年營業(yè)收入和凈利潤較2019年下降主要是受到新冠疫情的影響。
(1)業(yè)績變動是否符合下游行業(yè)變動趨勢。
要求集美新材：
①結(jié)合產(chǎn)品下游應(yīng)用需求、產(chǎn)品類型等進一步細化分類披露報告期內(nèi)收入的具體情況，并結(jié)合細分收入類型所對應(yīng)的各期主要客戶、產(chǎn)品型號、數(shù)量、價格變動、產(chǎn)品成本構(gòu)成等因素說明收入、毛利率、凈利潤變動原因及合理性，說明集美新材業(yè)績變動趨勢與同行業(yè)可比公司變動是否一致，相關(guān)變動情況是否符合下游行業(yè)發(fā)展趨勢。
②結(jié)合2020年各個季度的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量及與去年同期對比情況，補充說明新冠疫情對集美新材經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況的影響，相關(guān)影響是否已經(jīng)消除，對應(yīng)存貨是否存在減值跡象，相關(guān)存貨跌價準備計提是否充分。
③說明2021年業(yè)績大幅增長的原因及合理性，結(jié)合影響銷售的具體因素說明業(yè)績大幅增長是否具備可持續(xù)性，是否存在業(yè)績下滑風(fēng)險。
④結(jié)合市場、客戶、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能指標等因素，說明主要產(chǎn)品價格變動的原因及合理性，2020年銷量下滑的情況下擠板類和壓板類產(chǎn)品平均單價未發(fā)生較大變化的原因及合理性，各類產(chǎn)品銷售與同期市場價格是否存在差異，同型號產(chǎn)品向不同客戶的銷售價格和毛利率是否存在差異，如存在，說明差異原因及合理性。
(2)主要客戶合作的穩(wěn)定性。
要求集美新材：
①補充說明報告期各期前十大客戶情況，結(jié)合主要客戶的經(jīng)營情況、下游產(chǎn)品的銷售情況、產(chǎn)品競爭優(yōu)勢、在手訂單情況等分析說明公司與主要客戶合作的穩(wěn)定性及可持續(xù)性，結(jié)合客戶收入分層情況、合作年限情況、產(chǎn)品特性、銷售模式等，說明客戶集中度低的原因及合理性，是否符合行業(yè)特征，是否存在客戶穩(wěn)定性不足而影響持續(xù)經(jīng)營能力的風(fēng)險。
②說明報告期各期客戶的數(shù)量，包括但不限于地區(qū)及收入分布情況、法人與個體工商戶收入情況、數(shù)量變動情況，分析說明與客戶交易的穩(wěn)定性、持續(xù)性，是否符合行業(yè)慣例，是否存在被替代的風(fēng)險，是否對集美新材的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不利影響，并對相關(guān)事項做重大事項提示和風(fēng)險揭示。
③補充說明成為主要客戶合格供應(yīng)商的過程及合法合規(guī)性，報告期內(nèi)已經(jīng)取得的主要客戶認證或進入合格供應(yīng)商體系情況，與上述客戶的合作歷史、進入條件、過程和時長，合作的主要權(quán)利義務(wù)的內(nèi)容、期限，是否具有排他性或優(yōu)先權(quán)，說明對主要客戶的具體定價方法和依據(jù)，同類產(chǎn)品對不同客戶的售價是否有差異。
④說明主要客戶與集美新材及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，集美新材關(guān)聯(lián)方與客戶是否存在業(yè)務(wù)、資金往來，集美新材的直接、間接股東是否在集美新材主要客戶擁有權(quán)益或任職。
(3)境外銷售收入的具體情況。
根據(jù)申報材料，報告期各期，境外收入占比分別為8.66%、8.15%和8.18%。
要求集美新材：
①補充說明報告期內(nèi)境外銷售情況，分別披露境外銷售的國家及地區(qū)、主要客戶名稱、銷售金額、與集美新材是否簽訂框架協(xié)議以及相關(guān)協(xié)議的主要條款內(nèi)容、境外銷售模式、訂單獲取方式、定價原則、信用政策、退換貨政策等，結(jié)合出口地區(qū)和出口產(chǎn)品，分析說明報告期各期主要出口地區(qū)的客戶變動情況、銷售金額、占比波動情況及相應(yīng)變動原因，是否存在下滑的風(fēng)險。
②補充說明報告期各期外銷收入、海關(guān)報關(guān)數(shù)據(jù)、增值稅退稅金額等相關(guān)數(shù)據(jù)的匹配性，境外客戶與集美新材及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他核心人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
③說明集美新材獲取境外客戶的途徑和方法，相較于其同類產(chǎn)品供應(yīng)商的競爭優(yōu)劣勢，結(jié)合前述情況說明合作的穩(wěn)定性、可持續(xù)性，目前主要出口地區(qū)是否存在不利于集美新材同境外客戶合作的貿(mào)易政策、外匯政策等，如果有請分析具體影響并進行充分的風(fēng)險揭示。
(4)是否存在貿(mào)易商客戶。
根據(jù)申請材料，集美新材采用直銷模式銷售產(chǎn)品，即通過買斷式銷售的方式直接向客戶銷售產(chǎn)品。要求集美新材說明客戶中是否存在不從事眼鏡制造的只從事貿(mào)易的客戶，如存在請披露客戶名稱、交易內(nèi)容、是否實現(xiàn)最終銷售及最終客戶使用情況。
(5)收入增長的可持續(xù)性。
要求集美新材：
①按產(chǎn)品類型分類列示報告期各期末以及目前在手合同或訂單數(shù)量、金額(含稅)，各期新簽合同數(shù)量、金額(含稅)，目前正在執(zhí)行的重要合同的起止日期和執(zhí)行進度;并結(jié)合在手訂單的獲得、執(zhí)行的周期，說明集美新材業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性及可持續(xù)性。
②補充說明下游行業(yè)區(qū)域分布情況、行業(yè)競爭狀況、集美新材市場地位等，進一步分析說明集美新材主要收入是否存在地區(qū)集中性，是否存在市場拓展的障礙，是否存在地區(qū)依賴，是否與同行業(yè)可比公司一致。
③結(jié)合報告期各期新增客戶數(shù)量、對應(yīng)銷售金額及占當(dāng)期收入比重情況，補充說明集美新材新客戶開拓能力，公司向主要客戶、新增客戶銷售的毛利率水平是否存在差異，如存在，請說明原因及合理性。
④結(jié)合在手訂單情況、下游客戶相關(guān)需求及行業(yè)競爭狀況、公司競爭力、在手訂單和客戶拓展計劃、同行業(yè)可比公司發(fā)展情況等，詳細分析公司各類業(yè)務(wù)收入的穩(wěn)定性、可持續(xù)性。
